• Независимый форум трейдеров и инвесторов. Реновация 2022.
    Коллеги! Мы работали для вас более 10 лет. Но, в связи с тем, что большая часть форумной информации устарела, так же как и устарел форумный движок, нами принято решение начать все с чистого листа. Если прежняя информация кому-то нужна, напишите нам, мы откроем доступ. Сейчас мы используем современную форумную CMS, ну а все темы начнем наполнять с нуля. Кроме открытой информации создан закрытый раздел с самыми актуальными плюшками.
    В общем регистрируйтесь, будет много интересного!
    Самые интересные статьи ищите на нашем главном сайте GoodTrading.ru.
  • Приглашаем к сотрудничеству рекламодателей! Хотите разместить свой материал в одном из самых трастовых форумов? Ознакомтесь с нашими условиями здесь

Налогообложение акций и дивидендов с них

GoodTrader

Administrator
Команда форума
Полная статья здесь.

При торговле на Российском фондовом рынке акциями, налог уплачивается в двух ситуациях:
  1. При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей акции.
  2. При получении дохода в виде дивидендов.
Рассмотрим первый вариант (разница между куплей/продажей акции).

Налог с продажи акций взимается только если в результате сделки получили прибыль. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО (FIFO): первым продают то, что купили первым.
Для примера возьмем простейшую ситуацию (без особенностей и льгот): Инвестор приобрел акцию Лукойла в марте 2021 г. за 4500 руб., а продал за 5000 руб. в июне 2021 г.

5000-4500=500 руб. — доход.

500*13%=65 руб. налога удержит брокер, как налоговый агент.

Вроде бы все просто, но некоторые нюансы рассмотрим подробнее (см. рисунок ниже).

Пример расчета налогообложения процентов с депозитов 2022. Налогообложение трейдера и инвестора в 2022 году


Варианты развития событий:
— В течение 2021 года бумаги не были проданы — в налоговом периоде (календарный год 2021) брокер налог не начислит и не удержит.
— Продал за 5000 в 2021 г., за 2021 г. брокер начислит и удержит налог.

Налогообложение трейдера (удержание) будет производиться в следующем порядке:
— Если с брокерского счета в течение 2021 г. Инвестор деньги не выводил, то брокер удержит налог из свободных денежных средств в январе 2022 г. В случае отсутствия свободных средств на счете, брокер подаст данные в ИФНС о невозможности удержать налог, и тогда Инвестор сам должен будет оплатить налог до 1 декабря 2022 года (вместе с остальными своими налогами: транспортным, имущественным).
— Если же Инвестор выводил деньги в 2021 г. со своего брокерского счета или закрыл счет совсем, то брокер удержит у него налог в таком порядке: если выводимая сумма (в нашем случае 50 руб.) меньше налога (65 руб.), то брокер удержит налог только с выводимой суммы 50 руб.*13%=7 руб.
50-7=43 руб. получит «на руки» инвестор; если выводимая сумма (в нашем случае 100 руб.) больше налога (65 руб.), то брокер удержит весь налог 100-65=35 руб. Инвестор получит «на руки».

При купле/продаже ценных бумаг комиссии брокера, депозитария и биржи включаются в расход.

Рассмотрим налогообложение дивидендов:
  • Дивиденды — это часть прибыли организации, которая выплачивается ее акционерам.
  • Ставка налога на них — 13%.
  • Обычно размер дивидендов и решение об их выплате утверждаются на общем собрании акционеров.
Принцип налогообложения дивидендов существенно отличается от налогообложения прибыли от купли/продажи акций. Дивиденды, которые насчитываются в рублях, чаще всего приходят на счет к Инвестору в «очищенном виде», то есть налог уже с них удержан и уплачен в бюджет.

Инвестору, при планировании своего дохода, надо обязательно учитывать, что для расчёта реальной суммы прибыли по дивидендам, из суммы, заявленной организацией надо еще удержать НДФЛ.
И еще один неприятный сюрприз может ожидать новичка-инвестора: НДФЛ, удержанный с дивидендов невозможно вернуть из бюджета в виде вычета (имущественного или социального, например), а также не действует льгота по ИИС.

Не стоит так же удивляться, если к вам поступят дивиденды, из которых удержан налог не в размере 13%, а чуть меньше. Дело в том, что для того, чтобы посчитать налог, который нужно удержать у акционеров, организация из суммы дивидендов, которые собирается выплатить сама вычитает сумму дивидендов, которые получила от других организаций. Вот с этой разницы считается налог.
 
Сверху